7 ⎯ по цене приобретения при невозможности определения рыночной цены; ⎯ для облигаций – по цене приобретения и накопленного купонного дохода. 3.2.5. Оценочной стоимостью инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов признается расчетная стоимость на последнюю дату ее определения, предшествующую дате определения их стоимости. 3.2.6. Оценочной стоимостью паев (акций) иностранных инвестиционных фондов признается: ⎯ их расчетная стоимость на последнюю дату их определения, предшествующую дате определения их стоимости, рассчитанной в соответствии с личным законом такого фонда на основе стоимости его чистых активов в расчете на один пай (акцию); ⎯ цена закрытия рынка на расчетную дату по итогам торгов на иностранной фондовой бирже, если на расчетную дату расчетная стоимость отсутствует. 3.2.7. Оценочной стоимостью ипотечных сертификатов участия признается их оценочная стоимость на последнюю дату ее определения, предшествующую дате определения их стоимости, путем деления размера ипотечного покрытия, долю в праве общей долевой собственности, на которое удостоверяет ипотечный сертификат участия, на количество выданных ипотечных сертификатов. 3.2.8. Общий размер обязательств из договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, определяется исходя из размера обеспечения, требуемого для обеспечения исполнения обязательств по открытым позициям и премии, уплаченной при заключении опционного договора. 3.2.9. Совокупная цена по сделкам с финансовыми инструментами определяется как сумма: ⎯ цен договоров с ценными бумагами (договоров купли-продажи, договоров займа), по договорам РЕПО – цен первых частей; ⎯ цены договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. 3.2.10. Рыночная цена определяется в соответствии с: ⎯ порядком определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации; ⎯ приказом ФСФР России от 9 ноября 2010 г. № 10-65/пз-н.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjcxODE=